益阳市审计局大通湖分局关于益阳市大通湖区人民医院2015至2017年财政财务收支审计结果公告

大审公开〔2019〕1号

     根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，2018年9月19日至11月21日，益阳市审计局大通湖分局对益阳市大通湖区人民医院（以下简称区人民医院）2015至2017年财政财务收支情况进行了审计。现将结果公告如下：

    一、基本情况

    区人民医院系政府举办的非营利性综合医院，主要从事医疗与护理、医学教学、医学研究、卫生医疗人员培训、卫生技术人员继续教育、保健与健康教育；设临床科室11个，医技科室6个，医辅科室5个，行管后勤科室7个；现有医护人员168人，其中高级专业人员13人，中级专业技术人员61多人，编制床位200床（拥有床位280张）；院财务由财务科统一管理，统一核算，执行《医院会计制度》。

    2015年至2017年，区人民医院收入合计19,847.96万元，支出合计19,606.63万元，收支结余241.33万元。

    二、审计评价

    审计结果表明，2015年至2017年，区人民医院建立健全了各项规章制度，积极拓展医疗业务，依法组织收入，医疗收入稳步增长，同时，强化成本控制，实施有效的成本核算和绩效考评，保证了收支平衡并略有结余，国有资产实现了保值增值，财务核算体系健全，财务收支基本真实、合法。但存在未实行全面预算管理、药品、耗材违规加价、医疗服务违规收费等问题。

    三、审计发现的主要问题和整改情况

    （一）政策执行管理方面存在的问题

    ⒈ 未实行全面预算管理。

    ⒉ 违规实行科室业务外包及与其他组织合作开展诊疗业务。

    ⒊ 采购医疗设备及检验服务未进行招投标或政府采购959,782.50元。

    ⒋ 违规回购医疗设备器械208,000元。

    ⒌ 违规改变救护车辆用途。

    （二）财务收支方面存在的问题

    ⒈ 违规收取钠石灰费用31,314.50元。

    ⒉ 药品、耗材违规加价2,089,219.69元。

    ⒊ 医疗服务违规收费438,187.89元。

    ⒋ 违规列报费用43,595.98元。

    （三）财务核算及管理方面存在的问题

    ⒈ 未列固定资产62,000元。

    ⒉ 未及时编制项目竣工财务决算49,042,494.28元。

    ⒊ 超标准计提医疗风险基金4,714,833.40元。

    ⒋ 违规提取修购基金22,450,105.64元。

    ⒌ 大额现金支付454,408元。

    ⒍ 未及时清理往来款项545,887.33元。

    ⒎ 账务处理不规范。

    ⒏ 违反合同规定将应付给单位款项支付到个人459,382.50元。

    ⒐ 原始凭证不合规。

    （四）信息系统管理方面存在的问题

    ⒈ 数据安全存在风险。

    ⒉ 区人民医院信息系统业务数据表部份收费项目编码不规范。

    ⒊ 信息系统存在较严重运维风险，数据输入管理欠缺。

    （五）专项资金管理方面存在的问题

    ⒈ 挤占挪用公卫资金604,383元。

    ⒉ 违规使用公卫资金312,120元。

    对上述问题，益阳市大通湖区审计局已按照国家法律、法规的规定，提出了处理和整改意见。区人民医院组织进行了整改，部分问题已经整改到位。

                                                                                      益阳市审计局大通湖分局

                                                                                           2019年1月15日